경제에서, 동일한 금융 자산 또는 수입이 두 가지 다른 수준 (예: 개인 및 회사) 또는 두 개의 다른 국가에서 과세되는 상황에서 이중 과세. 후자는 외국 투자로부터의 소득에 대해 소득이있는 국가와 투자자가 거주하는 국가에 의해 세금이 부과 될 때 발생할 수 있습니다. 이러한 유형의 이중 과세를 방지하기 위해 많은 국가에서는 소득 수령자가 다른 국가의 투자 소득에 대해 이미 지불 한 세금을 거주 국가의 세금 책임과 상쇄 할 수 있도록 이중 과세 조약을 개발했습니다.
소득세: 국제 이중 과세
일부 국가 (미국 포함)는 해외에서 벌어도 국민 소득 전체에 세금을 부과 할 권리를 행사합니다.
이중 과세는 종종 기업 소득이 회사 수준과 주주 배당 수준에서 모두 과세 될 때 발생합니다. 즉, 법인의 수입은 먼저 법인 소득으로 과세되며, 그 수입이 배당의 형태로 법인의 주주에게 분배되면이 수입은 주주의 개인 소득으로 과세됩니다. 주주는 법인의 소유주이므로 법인 소득과 동일하게 개인 소득세의 일부로 동일한 소득에 대해 두 번 세금을 효과적으로 납부하고 있습니다. 미국에서는 이러한 유형의 과세가 널리 퍼져 있습니다. 기업 이익 및 개인 배당 소득세에 대한 세금은 연방 및 보편적 세금이기 때문입니다.
많은 주에는 배당에 대한 세금이 포함 된 개인 소득세가 있습니다. 후자의 이중 과세 형태는 특히 논쟁의 여지가 있으며, 특히 이중 미국 형태의 이중 과세를 줄이거 나 없애려는 노력이 논란의 여지가있는 많은 논쟁의 대상이되어왔다. 기업 소득에 대한 이중 과세 반대자는 관행이 불공평하고 비효율적이라고 주장하는데, 이는 다른 형태의 소득과 다른 방식으로 법인 소득을 대우하고 기업이 세금 공제 가능한 부채로 자금을 조달하고 통과하지 않고 이익을 유지하도록 장려하기 때문에 불공정하고 비효율적이라고 주장합니다 투자자에게. 반대 론자들은 배당세의 제거가 기업에 대한 개별 투자를 장려함으로써 경제를 자극 할 것이라고 주장한다. 지지자들은이 형태의 이중 과세를 줄이거 나 없애는 경제적 효과가 과장되어 있으며 그러한 감축은 소득이 배당 소득으로 실질적으로 구성된 가장 부유 한 사람들에게만 이익이 될 것이라고 주장한다. 일부 지지자들은 또한 배당에 대한 과세가 실제로 이중 과세의 형태인지를 의문합니다. 이와 관련하여 그들은 기업과 주주간에 법적, 개념적 구분이 있다고 주장한다. 왜냐하면 전자는 고유 한 법인으로서 후자가 아닌 권리, 특권 및 의무를 가지고 있기 때문이다. 따라서 그들은 주주의 개인 소득과는 별도로 법인의 소득에 과세를 부과하는 것이 불공평하다고 주장한다.
