예산
계획 기간에 대한 회사의 일반적인 목표가 설정되면 다음 단계는 세부 운영 계획, 즉 예산을 설정하는 것입니다. 전체 예산 시스템은 계획 기간 동안 회사 운영의 모든 측면을 포괄합니다. 심지어 회사가 통제 할 수없는 요인에 따라 계획이 변경 될 수도 있습니다.
예산 책정은 회사의 전체 계획 활동의 일부이므로 회사의 장기 계획에 대한 진술로 시작해야합니다. 이 계획에는 장기 판매 예측이 포함되며, 장기 계획에 포함 된 연도에 제조 할 제품의 수와 유형을 결정해야합니다. 단기 예산은 장기 계획의 틀 내에서 공식화됩니다. 일반적으로 모든 개별 제품과 회사의 모든 중요한 활동에 대한 예산이 있습니다.
예산 관리를 설정하려면 회사의 활동에 대한 현실적인 이해가 필요합니다. 예를 들어, 소규모 회사는 더 많은 부품을 구매하고 더 많은 노동력과 더 적은 기계를 사용합니다. 대기업은 원자재를 구매하고 기계를 사용하여 최종 품목을 제조합니다. 결과적으로 규모가 작은 회사는 더 많은 부품과 인건비 비율을 예산으로 책정해야하며, 규모가 큰 회사는 더 높은 간접비 비율과 고정 자산에 대한 투자를 많이 계획해야합니다. 비현실적으로 표준이 높으면 좌절감과 분노가 생길 것입니다. 표준이 과도하게 느슨해지면 비용을 통제 할 수없고, 이익을 겪으며, 직원의 사기가 떨어집니다.
현금 예산
사업의 재정적 요구를 예측하는 주요 방법 중 하나는 현금 예산으로, 계획된 운영이 회사의 현금 흐름에 미치는 영향을 예측합니다. 순 현금 흐름이 긍정적이면 회사는 잉여 자금을 투자하게됩니다. 그러나 현금 예산이 영업 량 증가로 인해 현금 흐름이 마이너스로 나타날 경우 추가 자금 조달이 필요합니다. 따라서 현금 예산은 매월 또는 매주 필요하거나 사용 가능한 자금의 양을 나타냅니다.
회사는 여러 가지 이유로 초과 현금을 가질 수 있습니다. 사업에 계절적 또는 주기적 변동이있을 수 있습니다. 자원은 여러 비상 사태에 대한 보호 수단으로 의도적으로 축적 될 수 있습니다. 많은 양의 현금을 유휴 상태로 유지하는 것은 낭비이기 때문에 재무 관리자는 나중에 필요할 금액에 대한 단기 투자를 찾도록 노력할 것입니다. 재무 관리자가 회사의 재무 상황에 적합한 만기와 위험을 얻도록 단기 정부 또는 비즈니스 증권을 선택하고 균형을 맞출 수 있습니다.
매출 채권
미수금은 회사가 고객에게주는 신용입니다. 이러한 신용의 양과 조건은 사업체와 국가마다 다릅니다. 예를 들어, 미국의 제조 회사의 경우 매출 대 매출 채권의 비율은 8 ~ 12 %이며 평균 수집 기간은 약 1 개월입니다. 기업의 신용 정책의 기초는 업계의 관행입니다. 일반적으로 회사는 경쟁 업체가 제공 한 조건을 충족해야합니다. 물론 개별 고객의 신용 상태에 따라 달라집니다.
고객을 신용 위험으로 평가하기 위해 신용 관리자는
